Cambios en las regulaciones del SAT para depósitos en efectivo en 2024

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) implementará modificaciones en las regulaciones de depósitos en efectivo para el año 2024; aquellos que no cumplen regularmente con sus obligaciones fiscales suelen inquietarse por estos depósitos, ya que los bancos deben informar al SAT sobre ingresos “sospechosos”.

El límite máximo de depósitos en efectivo está establecido en la Miscelánea Fiscal y la Ley del ISR para el ejercicio fiscal de 2024. El artículo 55 del Código Fiscal de la Federación establece que las instituciones bancarias deben informar al SAT, a más tardar el día 17 del mes siguiente, sobre los depósitos en efectivo realizados en cuentas bancarias a nombre del contribuyente.

Es importante destacar que no se trata sólo de un monto máximo de 15 mil pesos en una única transacción, sino de la suma total de depósitos en efectivo que superen los 15 mil pesos a lo largo del mes en todas las cuentas del contribuyente en la misma institución financiera. Esto implica que el banco será responsable de proporcionar la información al SAT, quien, dependiendo de la situación, podría invitar a los contribuyentes a aclarar el origen de los depósitos.

Aunque esta disposición se aplicó desde 2022, la modificación indica que el informe del banco debe ser mensual en lugar de anual, como se requería anteriormente. La Ley del ISR establece la obligación de pagar impuestos para todos los contribuyentes; pero también contempla hasta 30 situaciones en las cuales los ingresos están exentos del pago de impuestos.